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¿Está exento de IRPF el seguro médico que paga la empresa?
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¿Está exento de IRPF el seguro médico que paga la empresa?
En resumen
Sí, el seguro médico que paga la empresa está exento de IRPF hasta 500 euros al año por persona asegurada, o 1.500 euros si tiene discapacidad (artículo 42.3.c de la Ley del IRPF). La exención alcanza al trabajador, su cónyuge y sus descendientes, cada uno con su límite. Lo que exceda tributa como retribución en especie, y la prima sí cotiza a la Seguridad Social.
Cuánto cuesta
Primas mensuales publicadas por empleado para seguros de salud de empresa en España y si caben en los 500 euros anuales exentos.
| Ejemplo | Orientación |
|---|---|
| Póliza pyme con copago, adultos de 30 a 45 años | unos 9 a 25 euros al mes, dentro del límite |
| Póliza colectiva sin copago, desde | unos 18 a 49 euros al mes |
| Póliza para pymes de gran aseguradora, desde | unos 33,79 euros al mes, 405 euros al año, dentro del límite |
| Límite exento traducido a prima mensual | unos 41,67 euros al mes por asegurado |
Valores orientativos, octubre de 2026, según tarifas publicadas.
La prima real depende de la edad, la provincia y los copagos, y solo queda fijada en la oferta.
Ejemplo de cálculo
Empleado de Valencia con su familia asegurada
La empresa asegura a una empleada, a su marido y a sus dos hijos en una póliza sin copago.
| Prima por adulto | unos 45 euros al mes, 540 euros al año |
| Prima por hijo | unos 30 euros al mes, 360 euros al año |
| Exento de IRPF | 500 + 500 + 360 + 360 = 1.720 euros |
| Tributa en IRPF | 40 + 40 = 80 euros al año |
De 1.800 euros de prima anual, solo 80 euros tributan en el IRPF de la empleada. Toda la prima cotiza a la Seguridad Social. Las primas del ejemplo son orientativas, de la práctica de ofertas.
Cómo funciona la exención por persona
El límite de 500 euros no es por familia, sino por cada persona asegurada. Si la empresa asegura al trabajador, a su cónyuge y a dos hijos, el seguro médico está exento de IRPF hasta 2.000 euros al año para esa familia, siempre que ninguna prima individual supere los 500 euros.
A diferencia de un umbral de todo o nada, aquí solo tributa el exceso. Si la prima de un asegurado es de 620 euros al año, 500 están exentos y 120 se suman a la base del IRPF como retribución en especie.
| Prima anual por asegurado | Exenta de IRPF | Tributa en IRPF |
|---|---|---|
| 420 euros | 420 euros | 0 euros |
| 500 euros | 500 euros | 0 euros |
| 620 euros | 500 euros | 120 euros |
| 620 euros, asegurado con discapacidad | 620 euros | 0 euros |
| Familia de 4, 450 euros por persona | 1.800 euros | 0 euros |
La Seguridad Social sí cuenta la prima
Exento de IRPF no significa libre de cotizaciones. Desde la reforma de diciembre de 2013, la prima del seguro médico de empresa forma parte de la base de cotización como retribución en especie, tanto para la empresa como para el trabajador.
Para una prima de 40 euros al mes, la cotización adicional es pequeña, pero conviene que la nómina la recoja bien desde el primer mes para evitar regularizaciones.
También en retribución flexible
La exención del seguro médico se mantiene cuando el empleado renuncia a parte de su salario en dinero a cambio de la póliza, lo que se conoce como retribución flexible. El trabajador paga la prima con salario bruto y ahorra el IRPF correspondiente.
Hay un límite general: la retribución en especie pactada por esta vía no puede superar el 30 por ciento de las percepciones salariales, según el artículo 26.1 del Estatuto de los Trabajadores. En la práctica, con primas de salud ese tope casi nunca se alcanza.
Qué condiciones pide Hacienda
La exención exige que el seguro médico cubra al propio trabajador; cónyuge e hijos solo pueden añadirse junto a él. La empresa contrata la póliza y paga la prima a la aseguradora, no entrega dinero al empleado para que se haga un seguro por su cuenta.
Para la empresa, la prima es gasto de personal deducible en el Impuesto sobre Sociedades, haya o no exceso sobre los 500 euros.
Paso a paso
- Calcular la prima anual por cada persona asegurada, no por familia.
- Comprobar si alguna supera los 500 euros, o 1.500 con discapacidad.
- Asegurarse de que la empresa es tomadora y paga directamente a la aseguradora.
- Pedir a la gestoría que incluya la prima en la base de cotización.
- Si se ofrece en retribución flexible, firmar el acuerdo antes del primer mes.
Lista de control
- Empresa como tomadora de la póliza
- Trabajador asegurado, familiares solo junto a él
- Prima por persona revisada frente al límite de 500 euros
- Cotización a la Seguridad Social prevista en nómina
- Exceso declarado como retribución en especie
Errores frecuentes
- Pensar que exento de IRPF significa libre de Seguridad Social
- Aplicar el límite de 500 euros a toda la familia en lugar de a cada persona
- Pagar al empleado una ayuda en dinero para su seguro privado y tratarla como exenta
- No revisar la prima tras la subida anual y superar el límite sin saberlo
Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes
¿Se aplica la exención a parejas de hecho?
El artículo 42.3.c de la Ley del IRPF solo nombra al cónyuge y a los descendientes.
La pareja de hecho no figura en el texto, así que su prima tributa como retribución en especie.
¿Y si la empresa paga un seguro dental?
Si se trata de un seguro de enfermedad que cubre asistencia dental,
entra en el mismo límite de 500 euros por persona.
¿Un autónomo puede deducirse su seguro médico?
Sí, en estimación directa puede deducir hasta 500 euros por él,
su cónyuge e hijos menores de 25 que convivan con él, como gasto de la actividad.
¿El seguro médico es obligatorio para la empresa?
No por ley, salvo que lo imponga el convenio colectivo o un acuerdo de empresa.
¿Tributan las prestaciones que recibe el trabajador?
No.
Las consultas, pruebas u hospitalizaciones cubiertas por la póliza no son renta del trabajador.
Fuentes
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