Todo sobre este seguro: Pérdida de beneficios
¿Qué cubre exactamente el seguro de pérdida de beneficios?
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¿Tributa la indemnización del seguro de pérdida de beneficios?
En resumen
Sí. La indemnización del seguro de pérdida de beneficios sustituye ingresos de su actividad y tributa como ellos: en el IRPF como rendimiento de actividades económicas, calculado con las normas del Impuesto sobre Sociedades según el artículo 28 de la Ley 35/2006, y en una sociedad dentro del resultado. La prima es gasto deducible. Las primas de seguro de enfermedad del autónomo se deducen hasta 500 euros.
Cuánto cuesta
Qué significa la fiscalidad con precios publicados. La base legal procede del texto consolidado del BOE.
| Ejemplo | Orientación |
|---|---|
| Garantía de pérdida de beneficios en un multirriesgo de pyme | unos 300 a 1.800 euros al año, gasto deducible |
| Multirriesgo de negocio con pérdida de beneficios hasta 27.000 euros | unos 420 euros al año, gasto deducible |
| Seguro de enfermedad del autónomo | deducible hasta 500 euros por persona y año |
Precios de mayo de 2026 y marzo de 2025 de fuentes publicadas.
Cuánto ahorra o paga depende de su tipo impositivo; consulte con su asesor.
Ejemplo de cálculo
Taller de carpintería en Murcia tras un incendio
Cálculo simplificado del efecto fiscal de una indemnización de cuatro meses.
| Indemnización por margen bruto | 80.000 euros, ingreso |
| Nóminas, alquiler y leasing pagados | 62.000 euros, gasto |
| Beneficio sustituido | 18.000 euros |
Tributan los 18.000 euros de beneficio, como si no hubiera habido incendio.
Por qué la indemnización tributa
La pérdida de beneficios paga el margen bruto que su empresa no ha podido ganar por un incendio o un daño por agua: beneficio y gastos permanentes. Fiscalmente ocupa el lugar de esos ingresos. Por eso la indemnización tributa como ingreso de la actividad, y las nóminas, el alquiler y los intereses que usted paga con ella siguen siendo gastos.
Al final tributa más o menos lo mismo que habría tributado sin el siniestro. No es un defecto del seguro de pérdida de beneficios, es su objetivo: que su cuenta de resultados se parezca a la de un año normal.
Autónomo o sociedad
Si usted es autónomo en estimación directa, la indemnización forma parte del rendimiento neto de su actividad. El artículo 28 de la Ley 35/2006 del IRPF remite para ese cálculo a las normas del Impuesto sobre Sociedades.
Si la póliza es de una sociedad, la indemnización entra en el resultado contable y tributa en el Impuesto sobre Sociedades. En ambos casos la prima de la garantía es gasto de la actividad.
| Concepto | Autónomo | Sociedad |
|---|---|---|
| Prima de pérdida de beneficios | gasto deducible | gasto deducible |
| Indemnización | rendimiento de actividad económica | ingreso en el resultado |
| IVA sobre la indemnización | no | no |
| Impuesto sobre las primas | no recuperable | no recuperable |
El seguro de baja del titular es otra cosa
Si el titular enferma, la pérdida de beneficios no paga. Lo que paga es un seguro de baja o de incapacidad temporal. El artículo 30 de la Ley 35/2006 permite al autónomo en estimación directa deducir primas de seguro de enfermedad para sí mismo, su cónyuge e hijos menores de 25 años, hasta 500 euros por persona y 1.500 con discapacidad.
Si un seguro de baja con cantidad diaria entra en ese límite y cómo tributa lo que cobra depende de cómo esté contratado y de quién sea el tomador. Pida a su asesor que revise la póliza antes de deducir nada.
IVA e impuesto sobre las primas
La indemnización no es el pago de una venta o un servicio, por eso no lleva IVA y usted no la factura.
Los seguros están exentos de IVA. La prima lleva el impuesto sobre las primas de seguros, que no puede restar como IVA soportado, pero cuenta como gasto junto con la prima.
Límites de esta página
Esta página resume la regla general a octubre de 2026 para la indemnización del seguro de pérdida de beneficios. No sustituye el asesoramiento fiscal de su caso, sobre todo si la indemnización llega en un ejercicio distinto al del siniestro o si la actividad cesa.
Para dudas concretas, la Dirección General de Tributos responde consultas vinculantes.
Paso a paso
- Comprobar si la póliza está a nombre del autónomo o de la sociedad.
- Contabilizar la prima de la garantía como gasto de la actividad.
- Registrar la indemnización como ingreso cuando se reconozca.
- No emitir factura ni repercutir IVA por la indemnización.
- Revisar con su asesor el tratamiento del seguro de baja.
Lista de control
- Tomador de la póliza identificado
- Prima registrada como gasto
- Indemnización registrada como ingreso
- Seguro de baja revisado por el asesor
Errores frecuentes
- Pensar que la indemnización está exenta
- Restar el impuesto sobre las primas como IVA soportado
- Deducir un seguro de baja contratado por la sociedad como si fuera del autónomo
Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes
¿Lleva IVA la indemnización?
No.
No es contraprestación de una entrega o un servicio, así que no se factura con IVA.
¿Puedo deducir la prima si soy autónomo?
Sí, si el seguro está afecto a su actividad y usted está en estimación directa.
¿Y si estoy en módulos?
En estimación objetiva el rendimiento se calcula con módulos y los gastos reales no se restan.
Consulte con su asesor cómo afecta una indemnización.
¿Tributa lo que cobro de un seguro de baja?
Depende del tipo de contrato y de si dedujo las primas.
Pida a su asesor que lo revise con la póliza delante.
¿En qué año tributa la indemnización?
Por regla general cuando se devenga, como cualquier ingreso de la actividad.
Si el cobro se retrasa, consúltelo con su asesor.
Fuentes
NAMMERT corredor de seguros
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